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當前位置:首頁 > 新聞資訊  > 行業資訊 > 銅陵代辦會計為您介紹增值稅申報于企業所得稅申報要是否一致

來源:福啟財務  發布時間:2017-5-9 14:05:07  閱讀:
      在處置固定資產的時候我們要注意的問題有很多,今天銅陵代辦會計為您介紹下這方面的知識,想要了解這方面的朋友們可以看一下下面的內容哦!

     納稅人購進或者自制固定資產后又發生銷售的,在會計處理時,是通過“固定資產清理”科目結出凈損益。如果“固定資產清理”科目是貸方余額則結轉到“營業外收入”,如果“固定資產清理”科目是借方余額的,則結轉到“營業外支出”,期末“固定資產清理”無余額。



     增值稅方面:必須依相關法律法規規定按征收率或適用稅率征收增值稅。在填報增值稅申報表時,是按固定資產的銷售價格填列在應稅銷售額欄。
     所得稅方面:由于是按處置固定資產的凈損益金額反映在企業所得稅年度申報表《一般企業收入明細表》的營業外收入或《一般企業成本支出明細表》中的營業外支出之中,凈損益金額必然小于固定資產銷售價格。
      因此,申報增值稅時確認的收入會大于申報所得稅時確認的收入。
      銅陵代辦會計總結: 還有很多原因會“造成”會計口徑收入、增值稅口徑收入與企業所得稅口徑收入,比如:增值稅與企業所得稅的視同銷售口徑(“買一贈一”銷售貨物)、非不征稅與資產相關的政府補助、采取委托代銷方式銷售貨物、加工制造大型機械設備、船舶、飛機持續時間超過12個月等等。如果您對小編的文章比較感興趣的話,一定要記得搜藏我們的官方網站哦,小編會為您定時更新哦!

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